Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова

Список всех категорий льготников, имеющих право на вычеты, можно найти в статье Налогового кодекса, указанной в конце этой главы. Здесь приведу только некоторые примеры.

Ежемесячно уменьшать налогооблагаемый доход на 3000 рублей имеют право:

• те, кто пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк», и ликвидаторы последствий;

• участники испытаний ядерного оружия, мероприятий по ликвидации последствий радиационных аварий, сборки ядерных зарядов, сбора и захоронения радиоактивных веществ;

• участники работ по объекту «Укрытие» в 1988–1990 годах;

• инвалиды ВОВ;

• лица, получившие инвалидность при исполнении обязанностей военной службы.

На ежемесячный вычет в размере 500 рублей имеют право:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации и лица, награжденные Орденом Славы трех степеней;

• участники ВОВ, боевых операций по защите СССР и другие приравненные к ним категории;

• инвалиды детства, инвалиды I и II групп;

• лица, перенесшие лучевую болезнь или подвергшиеся воздействию радиации;

• доноры костного мозга;

• родители и супруги погибших при исполнении воинского долга военнослужащих;

• участники вооруженных конфликтов в Афганистане, Чечне и других точках.

Если человек имеет право одновременно на оба этих вычета, применяется только один из них – тот, который большего размера. При этом вычет на детей (о них ниже) может применяться одновременно с одним из первых двух.

С 2025 года появился еще вычет в сумме 18 000 рублей в год, который могут применить те, кто сдали нормы ГТО.

Вычеты на детей (до 18 лет или до 24 лет, если ребенок обучается очно, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом):

• 1400 рублей в месяц на первого и второго ребенка, а с 2025 года на второго ребенка вычет составит 2800 рублей;

• 3000 рублей в месяц на третьего и каждого последующего ребенка, а с 2025 года – 6000 рублей;

• 6000 рублей, а с 2025 года – 12 000 рублей в месяц на ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет либо учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, являющегося инвалидом I или II групп.

Вычеты на детей предоставляются каждому из родителей (попечителей, опекунов, приемных родителей, их супругам), а если родитель один, он имеет право на вычет в двойном размере. Один из родителей может получать вычет в двойном размере, если второй напишет заявление об отказе от его получения. Правда, чтобы отказаться от права на вычет, у второго родителя такое право должно быть, то есть он должен иметь официальный доход, сумма которого с начала года не должна превышать 350 000 рублей (с 2025 года – 450 000 рублей). Чтобы это подтвердить, придется ежемесячно сдавать в бухгалтерию справку о доходах второго родителя.

Пример[17].

У Марии и Петра три несовершеннолетних ребенка. Мария отказалась от вычета на детей в пользу мужа. Зарплата Петра составляет 53 000 рублей. В этом случае сумма ежемесячного вычета составит:

1400 х 2 + 1400 х 2 + 3000 х 2 = 11 600 рублей.

Налогооблагаемый доход Петра в каждом из месяцев с января по июнь составит:

53 000 – 11 600 = 41 400 рублей.

Начиная с июля Петр вычетом пользоваться не будет, так как его доход с начала года перевалит за 350 000 рублей (суммарный доход Марии с января по июнь тоже должен быть меньше этой суммы).

Интересная особенность налоговой арифметики: двойной вычет не всегда означает умножение на два. Если, например, для отца один из детей второй, а для матери – третий, отец получит на этого ребенка вычет в размере 1400 рублей «за себя» и 3000 рублей «за маму» (или 2800 рублей «за себя» и 6000 рублей «за маму», если мы говорим о годах, начиная с 2025).

Стандартные налоговые вычеты предоставляет налоговый агент, то есть организация или ИП, которые выплачивают доход. Это значит, что самостоятельно вникать в тонкости расчета дохода с учетом стандартных вычетов необязательно. Если источников дохода несколько, налогоплательщик может по собственному желанию выбрать, кто предоставит ему вычет.

Далеко не все работодатели проявляют инициативу в предоставлении стандартных налоговых вычетов. Если вы знаете, что у вас есть право на вычет, самостоятельно обратитесь в бухгалтерию организации, где работаете. Напишите заявление о получении вычета и предоставьте соответствующие документы, например свидетельства о рождении детей, справки об их обучении, заявление супруга об отказе от получения вычета и другие. Заявление можно составить в свободной форме – как правило, у бухгалтеров есть образец. Его достаточно написать один раз. Если вы только что устроились на работу, работодатель попросит вас принести справку о доходах за текущий год с прошлого места работы, чтобы правильно рассчитать сумму вычета.

Если ни один из налоговых агентов не предоставил вам стандартные вычеты, можно воспользоваться ими самостоятельно, сдав декларацию за прошедший год и приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет.

Если окажется, что вы получили слишком большой вычет, например, из-за того, что получали доходы от нескольких источников и перевалили за 350 000[18] рублей раньше, чем посчитал ваш работодатель, вы получите соответствующее уведомление: налоговый орган сам пересчитает ваш налог и сообщит, что вы остались должны бюджету.

Социальные

К социальным вычетам относятся вычеты, предоставляемые налогоплательщикам, которые понесли расходы:

• на благотворительность;

• на обучение (свое или детей);

• на лечение (свое, детей, супруга или супруги, родителей) или покупку лекарств;

• в виде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, членов семьи или близких родственников либо в виде дополнительных взносов на накопительную пенсию[19];

• на прохождение независимой оценки своей квалификации;

• на физкультуру и спорт.

О том, как воспользоваться социальными вычетами, мы подробнее поговорим в главе 9.

Инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения

Этот тип вычетов позволяет уменьшить доход на:

• Сумму прибыли по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, если такие бумаги находились в собственности налогоплательщика больше трех лет (про этот вычет мы уже упоминали в предыдущей главе).

• Сумму средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

• Положительный финансовый результат по операциям на ИИС.

• Сумму пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников. Этот вычет действует с 2025 года, до этого момента суммы взносов на негосударственное пенсионное обеспечение тоже могли уменьшать налогооблагаемый доход, но в ином порядке,