Мошенничество в России. 1000 способов как уберечься от аферистов - Сергей Романов

— Слабости внутрифирменного контроля.

Иногда работники фирм перечисляют деньги подставным компаниям за якобы проделанную работу. После чего поступившие суммы делятся по усмотрению. В этом случае виновато и руководство фирмы, и службы контроля, которые должны были проверить законность и направление деятельности компании, к которой фирма обращается за услугами.

— Отклонение от средних (нормальных) значений тех или иных показателей.

Если в отчетах начинают попадаться непонятные связи — новые адреса других фирм, дополнительные реестры, тклонение как в меньшую, так и в большую сторону по объемам поставок продукции, в структурах ассортимента или ценах — необходимо начинать строгую аудиторскую проверку.

— Выходящий за привычные рамки образ жизни.

Если ваш сотрудник не получал от любимого дяди из Парижа никакого наследства и не выигрывал большой суммы в «Русское лото», и тем не менее приобрел шикарную иномарку и новую квартиру, стоит поинтересоваться, откуда у него появились побочные доходы. Тем более, если вы знаете, что зарплаты, которую он получает, хватает лишь на поддержание штанов.

— Необычное поведение.

Если человек мошенничает, то, как правило, нервничает, боясь быть разоблаченным. Частые перемены настроения, раздражительность или наоборот, покорность и чинопочитание могут говорить, что не все ладно в его душе.

— Наличие наводок и жалоб.

Прислушайтесь к другим сотрудникам, что они в совем кругу говорят о том или ином человеке. На нечистого на руку может последовать и жалоба. Не спешите сразу причислять ее к разряду кляуз и наговоров.

Признаки мошенничества со стороны менеджеров фирмы:

— Аномалия в дейтельнсти предприятия (настораживающие моменты в финансовой отчетности);

— необъяснимые изменения в балансовой отчетности;

— работа на грани кризиса;

— необходимость показывать в отчетности высокую доходность;

— необычные или крупные выгодные сделки в конце отчетного периода;

— ухудшение качества прибыли (сокращение числа смежников, с которыми вы работаете);

— недостаточность основного капитала;

— высокая задолженость или большой удельный вес накладных расходов;

— наличие трудностей при взимании дебиторской задолженности и другие проблемы, связанные с движением финансовых средств;

— более быстрый рост расходов по сравнению с доходами;

— зависимость от производства лишь 1-2 изделий (услуг);

— участие предприятий в крупных судебных (арбитражных) процессах.

Личные качества сотрудников, говорящие о наличии у них мотивов к мошенничеству:

— большие личные долги или финансовые запросы;

— увлечение азартными играми и участие в рискованных сделках;

— неясное уголовное прошлое;

— нечестное или неэтичное поведение на работе;

— финансовое благополучие тесно связано с успешной деятельностью данной организации;

— не представляющие себе жизнь вне фирмы.

Аномалии в организационной структуре предприятия:

— излишне усложненная организационная структура;

— отсуствует эффективно работающее подразделение внутрифирменного аудита;

— работа в отраслях, связанных с высоким риском, и приверженность к высокорискованным операциям;

— использование устаревших или изношенных средств производства;

— изменения в рядах высшего звена управления и директоров;

— крупные сделки с родственными для данной фирмы партнерами.

Особые отношения со сторонними партнерами:

— частые смены адресов;

— наличие проблем во взаимоотношениях в правительственными и банковскими контролирующими органами;

— всяческие препятствия аудиторам в получении ими необходимой документации;

— частые смены сторонних консультантов по юридическим вопросам;

— пользование услугами нескольких различных банков;

— предпринимаемые усилия по продаже, слиянию фирмы или по ее вхождению в состав какой-либо иной формации;

— частые ссылки на давление со стороны политиков, защитников окружающей среды или общественного мнения.

Признаки мошенничества с бухгалтерскими документами:

— пропажи отдельных документов;

— проводки документов, просроченных относительно выписки по счету в банке;

— большое количество аннуляций или скидок;

— совпадение имен и адресов плательщиков и заказчиков;

— увеличение числа просроченных счетов;

— увеличение числа исправленных документов; — подмена документов;

— двойные оплаты;

— передаточные надписи на чеках в адрес вторых лиц;

— не представляющие смысла последовательности документов;

— сомнительные надписи на документах от руки;

— представление не оригиналов, а копий документов.