Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова

налоговом уведомлении указывается не полная кадастровая стоимость объекта, а сумма, уменьшенная на вычеты. Вычеты – это квадратные метры, которые не облагаются налогом. По Налоговому кодексу такие вычеты (необлагаемая площадь) предусмотрены для:

1) квартиры или части жилого дома – 20 квадратных метров;

2) комнаты или части квартиры – 10 квадратных метров;

3) жилого дома[27] – 50 квадратных метров.

Для многодетных родителей (три ребенка или больше) есть дополнительные вычеты:

1) для квартир и комнат – 5 квадратных метров;

2) для жилых домов – 7 квадратных метров.

Этот дополнительный вычет применяется обоими родителями, но только по одному объекту недвижимости каждого вида. Если в собственности есть квартира и дом, вычетом можно воспользоваться по каждому из объектов, потому что они относятся к разным видам недвижимости.

Чтобы посчитать кадастровую стоимость объекта (после уменьшения на вычеты), необходимо определить кадастровую стоимость одного квадратного метра. Кадастровая стоимость одного квадратного метра равна общей кадастровой стоимости квартиры, поделенной на общую площадь квартиры.

Налоговый орган обязан рассчитать налог с учетом вычетов самостоятельно. Но если этого по каким-то причинам не происходит или вы хотите поменять объект, в отношении которого применяется вычет для многодетных, подайте заявление в налоговый орган, указав объект, к которому хотите применить вычет.

Пример.

У супругов Елены и Ивана в совместной собственности есть квартира площадью 75 квадратных метров. Ее кадастровая стоимость составляет 4 869 133 рубля, а следовательно, стоимость одного квадратного метра – 64 921,77 рублей. У Елены и Ивана трое несовершеннолетних детей. Это значит, что облагаться налогом будут не все 75 квадратных метров, а почти вдвое меньше:

20 квадратных метров + 15 квадратных метров (по 5 квадратных метров на каждого ребенка) = 35 квадратных метров.

Этот расчет показывает, что облагаться налогом будут 40 квадратных метров из 75. Налоговая база по квартире составит 64 921,77 рублей * 40 квадратных метров = 2 596 870,8 рублей. Налог будет равен: 0,1 % * 2 596 870,8 рублей = 2 596,87 рублей, и каждый из супругов заплатит половину этой суммы.

По условиям предоставления вычета количество квадратных метров может оказаться больше общей площади объекта. В этом случае налоговая база по вашей недвижимости будет равна нулю, так что налог платить за нее вовсе не придется. А вот для недостроенных объектов никаких вычетов, напротив, не предусмотрено.

Как видно из расчета выше, получившаяся после вычетов налоговая база умножается на налоговую ставку. Важно знать, какая ставка действует в вашем регионе или населенном пункте. То же касается размеров вычетов: они могут быть увеличены по сравнению с теми, которые указаны выше, законом муниципального образования, в котором объект недвижимости располагается.

Например, Налоговый кодекс устанавливает ставку в размере 0,1 % для жилых объектов или недостроенных домов, которые станут жилыми, когда вырастут, то есть достроятся. Но органы местного самоуправления могут увеличить или уменьшить размер ставки – правда, не больше, чем в три раза. При этом могут устанавливаться разные ставки в зависимости от стоимости имущества, вида объекта или места его расположения. Например, в Москве для квартир и жилых домов стоимостью от 10 000 000 до 20 000 000 рублей ставка налога составит 0,15 %, а для более дорогих объектов – еще больше.

Если квартира или другой объект были в вашей собственности меньше года, налог уплачивается пропорционально коэффициенту периода владения (КПВ). Для этого посчитайте, сколько полных месяцев вы владели квартирой в течение года, за который считается налог. Если квартира принадлежала вам весь год, коэффициент будет равен единице. Если вы купили квартиру до 15 числа месяца (включительно) или продали ее после 15 числа, такой месяц считается за целый. Например, если дата покупки – 20 марта, а продажи – 20 декабря того же года, март учитываться не будет, а декабрь – уже да. Получается, что вы владели квартирой девять месяцев в году, так что КПВ равен 9/12 = 0,75. Именно на этот коэффициент следует умножить сумму налога.

Наконец, проверьте, нет ли у вас права на льготу по налогу. Некоторые льготы указаны в Налоговом кодексе, другие – в текстах местных законов.

Например, пенсионеры и инвалиды I и II групп вправе налог не платить. Также не надо его платить с хозяйственных строений площадью не больше 50 квадратных метров, расположенных на придомовых или дачных участках.

При этом льготы предоставляются только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Так, если у пенсионера в собственности две квартиры и гараж, он имеет право не платить налог с одной из квартир по своему выбору и гаража.

Чтобы реализовать право на освобождение от налога, можно подать в налоговый орган соответствующее заявление, указав объект, к которому вы хотите применить льготу. Подать такое уведомление следует до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота. Сделать это можно через МФЦ или через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Как и в случае с налоговыми вычетами, налоговый орган обязан применять льготы самостоятельно, на основании имеющихся у него сведений, то есть без заявления налогоплательщика. Он по умолчанию должен применить льготу к тому объекту, сумма налога по которому наибольшая. Но, как вы уже знаете, даже налоговики ошибаются. Не говоря о том, что далеко не всегда они своевременно получают информацию от других госорганов. Так что этот вопрос лучше держать под контролем, не стесняясь проявлять инициативу: спасение денег льготников – дело самих льготников.

Схема 4 поможет вам не упустить ничего важного при проверке, правильно ли налоговая инспекция рассчитала для вас налог на имущество.

Схема 4. Алгоритм проверки налога на имущество

Шаг 1. Проверка объекта. Убедитесь, что налог посчитан за объект недвижимости, который действительно принадлежал вам на праве собственности в том году, за который начислен налог.

↓

Шаг 2. Проверка льгот. Проверьте по статье 407 НК РФ и по местному закону (по месту нахождения имущества), нет ли у вас права на льготу по объекту. Если есть, а налог все равно начислен, подайте в налоговую соответствующее заявление.

↓

Шаг 3. Проверка кадастровой стоимости. Уточните на сайте Росреестра, какая кадастровая стоимость была установлена для вашего объекта на 1 января года, за который начислен налог (для 2023 года – на 1 января 2022 года).

↓

Шаг 4. Определение количества метров для вычета. Изучите статью 403 НК РФ и местный закон, чтобы определить, на какое количество квадратных метров налогового вычета вы имеете право.

↓

Шаг 5.