Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес - Евгения Цанова

class="p1">При этом, если вы оказываете услуги или выполняете работы для одного постоянного клиента – организации или ИП, – с которым у вас заключен гражданско-правовой договор, такая деятельность не является предпринимательской, даже если клиент платит вам за услуги регулярно.

А что, если я просто распродаю свое имущество? Например, детские вещи, оставшиеся после того, как ребенок вырос, или домашнюю утварь при переезде? В этом случае речь идет все же не о систематической деятельности, а о разовой ситуации, если, конечно, вы не практикуете такие распродажи на постоянной основе. Даже если сделок по продаже получилось несколько, но все они совершены в пределах непродолжительного периода времени, а вы не покупали вещи специально для продажи и успели ими попользоваться в личных целях, оснований считать, что вы ведете предпринимательскую деятельность, нет. Но доход от продажи все же, возможно, придется задекларировать и уплатить соответствующие налоги (см. главу 3).

Иначе говоря, категория «предпринимательская деятельность» во многом оценочная: строгих количественных критериев в законодательстве нет.

При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке. Это означает, что ведение предпринимательской деятельности можно считать законным при наличии одного из трех статусов:

• индивидуальный предприниматель (ИП);

• самозанятый;

• участник и одновременно работник (в том числе директор) организации, имеющей право на ведение коммерческой деятельности, например, общества с ограниченной ответственностью.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации – это правонарушение. Как минимум административное, с наказанием в виде штрафа от 500 до 2000 рублей. Но это только начало.

Если вы успели получить от своей деятельности выручку (не прибыль!) больше 2 250 000 рублей, это считается доходом в крупном размере. Это значит, что у государства есть основания для привлечения вас к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Тут возможны наказания в виде штрафа в размере до 300 000 рублей, либо штрафа в размере заработной платы или иного дохода за период до двух лет, либо в виде обязательных работ на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Если же вы получили от незаконной предпринимательской деятельности выручку, превышающую 9 000 000 рублей, это уже особо крупный размер с еще более серьезным наказанием.

С риском обвинения в незаконном предпринимательстве рука об руку идет риск обвинения в налоговых правонарушениях. Вам может быть доначислен НДФЛ по ставке 13 % (или больше) от суммы выручки, НДС по ставке 20 %, страховые взносы. Вы спросите, откуда такие суммы, ведь предприниматели и самозанятые могут платить всего 6 % или даже меньше от своих доходов, а НДС могут не платить вовсе?

Это так. Но только для этого ваш статус должен быть официально оформлен и выбрана соответствующая система налогообложения. Если вы пренебрегли законной возможностью использовать специальный налоговый режим, налоги для вас будут начисляться исходя из общей системы, которая предполагает расплату по полной программе.

К доначисленным суммам налогов налоговый орган добавит пени (они начисляются по ставке 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки) и штрафы.

Если неуплаченная сумма налогов и взносов (без пени и штрафов) за три года составит больше 2 700 000 рублей, возникнут основания для уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. За это преступление в качестве наказания предусмотрено даже лишение свободы.

Кроме того, есть риск привлечения к ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники.

Думаю, уже понятно, что ведение деятельности без официального оформления чревато целым букетом неприятностей. Вот уж, действительно, «на свой страх и риск». В то же время ведение деятельности официально сегодня максимально упрощено. Если бизнес невелик, услуги бухгалтера и юриста для него, скорее всего, не потребуются, отчетность формируется автоматически, суммы налогов совсем невелики, а что касается разнообразных проверок, то малый бизнес им практически не подвергается, так что административная нагрузка тоже минимальная.

Теперь, когда мы разобрались с основными аргументами в пользу ведения законной предпринимательской деятельности, пришло время поговорить о выборе статуса и системы налогообложения, различиях между статусами самозанятого и ИП, налоге на профессиональный доход, упрощенной и патентной системах налогообложения.

Для самостоятельного изучения:

Что такое предпринимательская деятельность – статья 2 Гражданского кодекса РФ.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации – статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях.

Незаконное предпринимательство – статья 171 Уголовного кодекса РФ.

Понятие крупного и особо крупного размера – примечание к статье 170.2 Уголовного кодекса РФ.

Налоговые правонарушения – статьи 119 и 122 НК РФ.

Уголовная ответственность за неуплату налогов – статья 198 Уголовного кодекса РФ.

Часть II

Выбираем статус: самозанятый, индивидуальный предприниматель, ООО

Итак, вы решили легализовать свою деятельность. Что дальше?

Для начала вам необходимо выбрать статус. Для малого бизнеса на сегодня существуют, по сути, три варианта:

• самозанятость;

• индивидуальный предприниматель (ИП);

• юридическое лицо, самый распространенный подвариант – общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Какие есть преимущества и недостатки у каждого из статусов? Какие ограничения могут помешать воспользоваться статусом? Каковы последствия оформления соответствующего статуса? Об этом мы подробно поговорим в следующих главах. Но все по порядку.

Если вы остановились на статусе индивидуального предпринимателя, для вас предусмотрены различные системы налогообложения:

• общая система;

• упрощенная система, при этом необходимо выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»;

• автоматизированная упрощенная система, также с выбором между «доходами» и «доходы минус расходы»;

• налог на профессиональный доход;

• патентная система налогообложения[28].

Все системы, кроме общей, еще называют специальными режимами налогообложения или «спецрежимами».

Я не буду подробно останавливаться на ведении предпринимательской деятельности в качестве ИП или ООО, разбирать конкретные хозяйственные ситуации. Этой теме лучше посвятить отдельную книгу.

Моя основная задача – помочь вам определиться с выбором и сделать первый шаг на пути официального ведения самостоятельной деятельности в качестве… кого? Давайте разбираться!

Глава 1

Занимающий сам себя – и только себя

Кто такие самозанятые?

В каком случае можно, а в каком нельзя стать самозанятым?

Как начать и как перестать быть самозанятым?

Для начала замечу, что в Налоговом кодексе ничего не говорится о самозанятых и о том, как они платят налоги. Этот статус был введен в качестве эксперимента отдельным законом. Сначала пользоваться им можно было только в отдельных регионах, но сегодня самозанятым можно стать в любом регионе России.

Помимо российских граждан, в качестве самозанятых могут зарегистрироваться граждане Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Также эта опция доступна для граждан Украины. Зарегистрировать самозанятость могут даже несовершеннолетние с 14 лет.

Самозанятость –