Онлайн-бизнес: юридическая упаковка и сопровождение интернет-проектов - Елена Федорук

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговлю контрафактом. Риск, конечно, – дело благородное. Но не в данной ситуации. Однозначно рекомендую оформить легальный статус непосредственно перед запуском, а если этого не сделано, то незамедлительно после первых продаж. И важно, чтобы это было сделано до систематичности в извлечении прибыли от коммерческой деятельности.

Что еще сказать по вопросу легализации? Нынешнее правительство возглавляет бывший глава Федеральной налоговой службы. При этом у нас в стране одна из самых мощных финансовых IT-систем в мире: здесь и удобные платежи, и налоги, и взаимодействие с госорганами. В Европе, к примеру, далеко не везде можно оплатить покупку, приложив к терминалу смартфон! Мы же впереди планеты всей, и такие алгоритмы отслеживания кассовых разрывов и подозрительных финансовых операций ИП и юрлиц есть только в России. У меня такое ощущение, что все, что можно было выжать из бизнеса, уже выжали. Система контроля за расчетными счетами ИП и ООО функционирует исправно, и по поводу кассовых разрывов и подозрительных операций, по моим наблюдениям, в ИФНС бизнесменов стали вызывать в 10 раз чаще, чем 2 года назад. Путем добровольного побуждения с предпринимателей собирают миллионы налоговых доначислений, поэтому можно сказать, что по большей части бизнес стал работать в рамках закона, потому что штрафы велики.

И какой вывод можно сделать из сложившейся ситуации? Теперь самое время взяться за физлиц. Одним из первых поручений нового премьера было сформировать базу домохозяйств нашей страны, благодаря которой будет собираться статистика по доходам и расходам. Момент, когда эта система начнет работать, – дело нескольких месяцев, поверьте. И как, скажите, вы сможете доказать легальность своего расхода, если у вас не будет подтвержденного налогооблагаемого дохода? Все доходы облагаются налогами в любом государстве. Поэтому лучше все-таки выходить из тени уже сейчас, оптимизировать налогообложение в рамках закона (это возможно!) и не ждать, когда налоговая придет лично по вашу карту.

6.2. Самозанятые

Самый простой способ легализовать свою деятельность – зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В народе это называется самозанятостью. И в этом правовом статусе есть неоспоримые плюсы:

• нет отчетности;

• самые низкие налоги;

• работа и уплата налогов происходят через приложение (телефон, планшет, ноутбук или компьютер – все очень просто, практически не выходя из дома);

• бесплатное формирование чеков;

• не нужна онлайн-касса (но можно завести);

• не нужно платить отчисления в ФОМС и ПФР (можно это сделать в добровольном порядке и заботиться о своей будущей пенсии).

Регистрация в качестве самозанятого занимает 3 минуты и происходит дистанционно. Заявление можно подать через приложение «Мой налог». Если человек авторизован на портале госуслуг, то заявление будет заполнено автоматически, останется отправить «селфи» – и через мгновение можно стать самозанятым.

С 1 июля 2020 года этот специальный налоговый режим доступен для всей России, и уже с апреля 2020-го регионы начали принимать соответствующие нормативные правовые акты. Более того, этот налоговый режим доступен для лиц, достигших 16-летнего возраста. При этом, даже если в каком-то регионе такого режима нет, а вы работаете с контрагентами из другого региона (в котором эти нормы действуют), при регистрации укажите другой регион, в котором вы ведете деятельность и из которого у вас есть клиенты. Кроме того, в России могут вести деятельность и использовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» граждане еще четырех стран: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. И в планах распространить эту возможность на представителей Молдовы, Узбекистана, Украины и Таджикистана.

Конечно же, у этой налоговой системы есть и минусы:

• нельзя нанимать сотрудников;

• ИП и юрлица будут платить за переводы самозанятому отчисления банку как за физлицо, а не как при расчетах с ИП и юрлицами (обычно эти комиссии выше для переводов физлицам);

• нельзя перепродавать, продавать подакцизные товары, работать по агентским договорам и заниматься рядом других видов деятельности (меж тем список разрешенных видов деятельности открыт! Если вы продаете свои собственные услуги или товары, произведенные своим трудом, вы имеете право применять этот налоговый режим);

• совокупный доход в год не должен превышать 2,4 млн руб.

Про доход нужно оговориться отдельно. Речь не о 200 тыс. в месяц, а о доходе за весь год. Причем если вы в первый месяц своей деятельности в качестве самозанятого заработали 2,4 миллиона рублей – для вас это определенный звоночек, который я бы расшифровала так: «Пора переходить на ступеньку выше в предпринимательской деятельности и регистрировать ИП или ООО».

И еще три момента о самозанятых, которые могут быть вам неизвестны.

1. Когда выдавать чек и что делать, если чек выдали, а клиент не заплатил? Вообще, ответ на этот вопрос логичен до банальности: чек выдается после получения денег (ну разве в других местах не так?). Просто есть некоторые клиенты, которые просят выставить что-то типа счета. И самозанятый, не чувствуя особой разницы, пробивает чек. А ситуация может быть серьезной: клиент получил чек (который вы оба назвали счетом), но не заплатил. Но чек не равно счет! В этом случае придется заплатить налог с суммы, указанной в чеке, из своего кармана. Странно? Ничуть: так считает приложение «Мой налог». Рецепт выхода из этой ситуации очень прост: аннулируйте чек. Причем как можно быстрее. Лучше после поступления денег выбить новый чек, чем дождаться, когда приложение учтет этот чек как руководство к выставлению суммы налога к уплате.

Что будет, если чек не выдать? За такое нарушение следует штраф – 20 % от неучтенной суммы.

2. Теперь больше не юридический, а математический момент. Как ставить цены с учетом этих налогов? Может показаться, что если вы хотите чистыми получить, к примеру, 10 тыс. руб. за свою услугу, оказанную физлицу, то нужно указать ее стоимость как 10 400. Однако, если от 10 400 отнять 4 %, получится 9984 (4 % от 10 400 – это не 400, а 416). А если изначально определить 10 тыс. как 96 % (что логично, согласитесь), то цена будет составлять 10 416,67 руб. Чувствуете, что школьная математика пригождается во взрослой жизни? Закладывайте в стоимость правильные расчеты.

3. И одна приятность. Самозанятый действительно может свободно распоряжаться деньгами, привязанными к счету плательщика НПД. Так же, как физлицо: расплачиваться карточкой, привязанной к этому счету, переводить с карты на карту, пополнять с этого счета вклады и осуществлять различные платежи.

6.3. Что мы знаем об ИП?

В сравнении с ООО у индивидуального предпринимателя:

• меньше налогов и более широкий