Онлайн-бизнес: юридическая упаковка и сопровождение интернет-проектов - Елена Федорук

забывайте, что все равно нужно вести книгу учета доходов (ПСН) или книгу учета доходов и расходов (УСН). И отчетность (если у вас УСН) сдавать нужно. Также сохраняйте документы, которые подтверждают не менее 70 % дохода именно от льготной деятельности. И еще: налоговые каникулы распространяются только на налог на доход. То есть страховые взносы за себя нужно платить, как обычно.

7.2. Налоги для нерезидентов

Онлайн-бизнес позволяет взаимодействовать с контрагентами по всему миру. И одним из важных вопросов в данном случае является уплата налогов нерезидентами. Речь идет о налоговых нерезидентах, а ими могут быть не только иностранные граждане. Нерезидентом может стать и российский гражданин, иногда и сам того не подозревая, совершенно случайно. Для этого нужно пробыть за пределами страны 183 дня (в совокупности) и дольше. Поэтому, дорогие путешественники, следите за временем своего пребывания вне РФ, иначе подоходный налог рискует с 13 % вырасти до 30 %.

Несмотря на это, для нерезидентов существуют свои налоговые привилегии (обычно они предусмотрены международными договорами России с другими государствами или следуют из таких договоров). И прежде всего речь идет о запрете двойного налогообложения. С доходов, полученных от источника, расположенного на территории РФ (для онлайн-бизнеса это пользователь, заказчик, клиент), налоги должны уплачиваться в России. Если же нерезидент имеет доход за пределами РФ, то, во избежание двойного налогообложения, за «сторонние» источники платить налоги нужно в тамошние фискальные службы. Какой доход признается полученным в РФ или за пределами РФ, расшифровано в ст. 218 Налогового кодекса РФ.

На заметку:

• Иностранный гражданин может открыть ИП в России и выбрать льготную систему налогообложения (УСН или – не для всех – ПСН).

• Любые граждане и организации должны платить в России налог с доходов, полученных от источника, расположенного на территории РФ.

• Чтобы у налоговой службы иностранного государства (не России) не возникло желания обложить дополнительными налогами прибыль, с которой уже был уплачен налог в России, уточните, какой комплект документов необходим для подтверждения факта уплаты налогов в РФ. Доплатить придется только разницу между уплаченным налогом в России и положенным к уплате в другой стране. Не переплачивайте.

С налогами на доходы разобраться легче, если понять такой же принцип по налогам с инвестиционных дивидендов. Это обычно воспринимается легче: в свою налоговую службу нужно уплатить разницу между уплаченным налогом в другом государстве и положенным к уплате в своей стране, и я делаю это как раз через описание порядка уплаты налога с дивидендов от инвестиций – акций иностранных компаний. К примеру, вы получаете дивиденды с акций компаний США, и американский брокер исчисляет и удерживает с вас налог на сумму этих дивидендов в размере 10 % от дохода. В России вы обязаны уплатить налог на доходы физлица, который составляет 13 %. Но поскольку в США вы уже уплатили (при помощи своего брокера) 10 % от своего дохода (дивидендов), к декларации 3-ндфл, подаваемой в российскую ИФНС, вы прилагаете справку американского брокера по форме 8W-BEN, в которой будет отражена уплата вами налога по ставке 10 %, и в России останется уплатить только 3 %. Между РФ и США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому общая сумма НДФЛ не может превышать ту бóльшую сумму, что подлежит уплате в одной из стран.

С другими доходами все так же. Только формы справок другие, в каждой стране свои.

8. Команда: оформление отношений в проекте

Случай из практики.

Почему важно оформить отношения с подрядчиками

Ответ прост: для собственной безопасности. Причем договор страхует не только от потери денег, но и в случае проверки ИФНС или финансового мониторинга банка. В моей практике есть пример, когда буквально через 3 месяца после старта ИП (на чье имя оформлена онлайн-школа) попал под финмониторинг, причем от довольно мягкого, опять же, по моему опыту работы, банка.

Ниша школы – фитнес с увлекательной геймификацией, и «взлетели» ребята молниеносно. Первый запуск был ~ 700 тыс. руб., дальше 1,3–1,5 млн каждые 2–3 недели. Когда таргетологу стали переводить 50 тыс. за работу и 250 тыс. на рекламный бюджет (да-да, с расчетного счета ИП), банк признал операции сомнительными и попросил документы, обосновывающие их экономический смысл. А были ли они, спросите вы? Три ночи авральной работы – составления договоров со всеми подрядчиками и актов выполненных работ под отправленные с расчетного счета суммы, – и счет разблокировали.

Однако не каждый юрист сможет оперативно помочь в такой ситуации. Бывает столько операций, что времени, предоставленного банком для подготовки ответа на запрос, ничтожно мало по сравнению с запрашиваемым объемом документов! Поэтому, когда все оформлено заранее, договоры под рукой, вы в любой момент готовы незамедлительно среагировать на любую проверку.

А есть у меня доверитель, который 12 лет занимается предпринимательской деятельностью. И там – дай бог бизнес-обороты… И НИ ОДНОЙ проверки. Ни разу. Суды были, запросы из госорганов, даже жалобы в прокуратуру на него были. Но мы с самого начала все чистенько оформляли, и чтобы «заморозили» счет или вызвали в налоговую – такого, к счастью, не случилось. Недавно обсуждали с ним эту ситуацию и в очередной раз пожали руки, радуясь, что все законно и спим спокойно.

Я не экстрасенс и не могу предугадать, когда случится то или иное неприятное событие или же не случится вовсе! Но я за то, чтобы, где это возможно, подстелить «юридической соломки».

8.1. Какие договоры экономически выгодно заключать с контрагентами?

Разумеется, те, по которым подрядчики (исполнители) самостоятельно платят свои налоги. Для этого у ваших контрагентов должен быть статус ИП или «самозанятого» – физического лица, использующего в своей деятельности специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Тем не менее договоры, которые заключаются с подрядчиками, не должны носить характер трудовых договоров.

Знаете, в чем главное отличие трудового договора от гражданско-правового? Предметом трудового договора является процесс – трудовая деятельность работника, и в этом случае вы обязаны позаботиться об охране труда, нормировании рабочего времени, должностных инструкциях, внутреннем трудовом распорядке и т. п. Даже если все эти люди работают на вас удаленно! За каждого работника, нанятого по трудовому договору, платятся взносы в Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ, а также в Пенсионный фонд России. Причем эти взносы платятся не из заработной платы, а сверх нее. А вот из зарплаты сотрудника ИП (ООО) обязан исчислить, удержать и перечислить в налоговый орган НДФЛ – налог на доходы физического лица. И да! Отпускные, выходные пособия – тоже на вас, и, если